一、

1、处置固定资产

借：固定资产清理300000

借：累计折旧100000

贷：固定资产400000

2、取得变价收入

借：银行存款32000

贷：固定资产清理32000

3、支付清理费用

借：固定资产清理5000

贷：银行存款5000

4、支付营业税

借：固定资产清理1600

贷：银行存款1600

应纳营业税32000*5%=1600元，（不考虑其他税费）

结转损益

借：营业外支出274600

贷：固定资产清理274600

二、

计提时

城建税=（40000+241000+159000）*5%=440000*5%=22000元

教育费附加=440000*2%=8800元

印花税=50000*0.05%=5元

借：营业税金及附加30800

贷：应交税费-应交城建税22000

贷：应交税费-应交教育费附加8800

上交时

借：应交税费-应交城建税22000

借：应交税费-应交教育费附加8800

贷：银行存款30800

借：管理费用-印花税5

贷：银行存款5

三、

借：应付职工薪酬-职工福利3510

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）510

贷：原材料3000